Jak obliczyć i zapłacić akcyzę za samochód? Sprowadzając samochód z zagranicy, nie możesz zapomnieć o obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego. Jego wysokość zależy od pojemności silnika i rodzaju auta. W przypadku aut spalinowych stawki wahają się od 3,1% do 18,6% wartości pojazdu. Dla hybryd i elektryków obowiązują preferencyjne stawki lub zwolnienia. Dowiedz się, jak prawidłowo wyliczyć i zapłacić akcyzę, aby bez przeszkód zarejestrować auto w Polsce.
Kiedy trzeba płacić akcyzę za samochód?
W Polsce obowiązek uiszczenia podatku akcyzowego dotyczy każdego, kto sprowadza na terytorium kraju samochód z zagranicy, niezależnie od tego, czy jest to krajowy transport konsumencki, czy prowadzona działalność gospodarcza. Akcyza jest bowiem podatkiem obrotowym, który trzeba zapłacić przy imporcie określonych towarów, w tym samochodów osobowych.
Obowiązek podatkowy w zakresie akcyzy powstaje w momencie wprowadzenia pojazdu na terytorium Unii Europejskiej lub faktycznego objęcia nim władania na gruncie polskiego prawa. Jeśli więc kupujesz auto z innego kraju UE i zamierzasz je zarejestrować w Polsce, musisz liczyć się z koniecznością uregulowania należnej akcyzy.
Warto jednak pamiętać, że akcyza nie jest pobierana przy każdej zmianie właściciela pojazdu już zarejestrowanego w kraju. Jeśli bowiem kupujesz auto, za które akcyzę opłacił wcześniejszy właściciel, nie będziesz musiał już tego robić ponownie. W takim przypadku obowiązują zasady związane z umową kupna-sprzedaży lub wystawieniem faktury VAT.
Terminy płatności akcyzy za samochód
Po nabyciu pojazdu z zagranicy masz 14 dni na złożenie deklaracji akcyzowej AKC-U. Dokument ten można przesłać drogą elektroniczną, pocztową lub złożyć osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym. Jeśli jednak zrobisz to później niż w dniu rejestracji pojazdu, będziesz musiał liczyć się z karami.
Sam podatek akcyzowy należy natomiast uiścić w ciągu 30 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego. W praktyce oznacza to, że powinno się go zapłacić najpóźniej w dniu rejestracji samochodu na terenie kraju. Warto zrobić to wcześniej, aby uniknąć dodatkowych opłat i problemów z rejestracją.
Jak obliczyć wysokość akcyzy na samochód?
Wysokość należnej akcyzy jest uzależniona przede wszystkim od pojemności skokowej silnika oraz rodzaju napędu pojazdu. W przypadku samochodów spalinowych podstawą do naliczenia podatku jest wartość rynkowa auta, która jest weryfikowana przez urzędników skarbowych.
Ustalając kwotę do zapłaty, należy mieć na uwadze, że podczas wypełniania deklaracji AKC wyliczoną podstawę opodatkowania i kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych. Końcówki poniżej 50 groszy pomija się, a wyższe podwyższa do pełnej złotówki.
Wielkość podatku akcyzowego oblicza się na podstawie kwoty transakcji – w przypadku gdy jest wyrażona w walucie obcej, do przeliczenia podstawy opodatkowania stosuje się kurs waluty ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w dniu powstania obowiązku podatkowego.
Jeśli kwota transakcji znacząco różni się od średniej rynkowej wartości danego modelu, urząd może zażądać od podatnika dodatkowych wyjaśnień. Warto więc dokładnie przeanalizować wycenę auta przed dokonaniem zakupu i złożeniem deklaracji.
Czytaj więcej: Jaką przyczepę można ciągnąć na kategorię B? Dowiedz się teraz!
Stawki akcyzy na samochody z silnikami do 2000 cm3
W Polsce dominuje system liniowych stawek akcyzy, których wysokość jest uzależniona od pojemności skokowej silnika. Dla pojazdów z jednostkami spalinowymi o pojemności do 2000 cm3 obowiązuje preferencyjny podatek w wysokości 3,1% wartości rynkowej pojazdu.
Oznacza to, że dla auta o wartości np. 50 tys. zł będzie to kwota 1550 zł. Im wyższa cena zakupu pojazdu, tym wyższy będzie również obciążający go podatek akcyzowy.
- Przykładowe stawki akcyzy dla aut z silnikami do 2000 cm3:
- Wartość auta 30 tys. zł - akcyza 930 zł
- Wartość auta 50 tys. zł - akcyza 1550 zł
- Wartość auta 80 tys. zł - akcyza 2480 zł
Warto zauważyć, że dla hybryd plug-in z niewielkimi silnikami spalinowymi (do 2000 ccm) przewidziano całkowite zwolnienie z opłaty akcyzowej. Nadal jednak trzeba złożyć deklarację, aby uzyskać zaświadczenie o zwolnieniu akcyzy.
Stawki akcyzy na samochody z silnikami powyżej 2000 cm3
W przypadku pojazdów z większymi silnikami spalinowymi o pojemności skokowej przekraczającej 2000 cm3 obowiązuje znacznie wyższa stawka akcyzy - 18,6% wartości rynkowej samochodu. To wielokrotność obciążenia, jakie ponoszą właściciele aut z mniejszymi jednostkami napędowymi.
| Wartość auta | Akcyza (18,6%) |
| 30 tys. zł | 5580 zł |
| 50 tys. zł | 9300 zł |
| 80 tys. zł | 14 880 zł |
Tak wysoka stawka akcyzy znacząco podnosi koszt rejestracji używanych aut z większymi, mocnymi silnikami. W przypadku drogich samochodów luksusowych, często tylko akcyza może sięgać równowartości niskiej klasy używanego auta.
Wysokość akcyzy dla samochodów hybrydowych i elektrycznych
W ramach wsparcia dla rozwoju niskoemisyjnej i zeroemisyjnej motoryzacji ustawodawca zdecydował się na preferencyjne potraktowanie aut hybrydowych i elektrycznych pod względem obciążeń akcyzowych. Ich właściciele mogą liczyć na istotne obniżki lub całkowite zwolnienie z podatku akcyzowego.
W przypadku w pełni elektrycznych samochodów akcyzy nie płaci się wcale. Podobnie jest w przypadku hybryd plug-in z silnikami benzynowymi do 2000 cm3, gdzie przewidziano całkowite zwolnienie.
Natomiast dla hybryd z większymi silnikami zastosowano preferencyjne stawki:
- Hybrydy do 2000 ccm - 1,55% wartości pojazdu
- Hybrydy 2000 - 3500 ccm - 9,3% wartości pojazdu
- Hybrydy powyżej 3500 ccm - 18,6% wartości pojazdu
Jak zapłacić akcyzę i zarejestrować samochód?
Jeśli zamierzasz zarejestrować samochód sprowadzony z zagranicy, musisz pamiętać o kilku krokach niezbędnych do uiszczenia akcyzy. Pierwszym z nich jest przygotowanie i złożenie deklaracji akcyzowej AKC-U w odpowiednim urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni od nabycia pojazdu.
Możesz zrobić to osobiście, listownie lub drogą elektroniczną za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Składania Deklaracji (PUESC). Na złożenie deklaracji masz czas do dnia rejestracji auta, ale warto zrobić to wcześniej, aby zdążyć z opłatą.
Po wypełnieniu i przyjęciu deklaracji masz 30 dni na dokonanie wpłaty. Kwotę akcyzy za samochód możesz uregulować przelewem bankowym, w kasie urzędu lub korzystając z płatności elektronicznych. Jeśli wyrobisz się w terminie, w ciągu dwóch dni otrzymasz zaświadczenie o zapłacie podatku, niezbędne do rejestracji pojazdu.
Szczególną ostrożność należy zachować podczas zakupu używanego, niezarejestrowanego w Polsce auta. Jeśli wcześniej nie została za nie odprowadzona akcyza, będziesz musiał uregulować tę należność, narażając się dodatkowo na kary związane z opóźnieniem w rejestracji pojazdu.
Podsumowanie
Sprowadzając samochód z zagranicy, trzeba liczyć się z obowiązkiem uiszczenia akcyzy. Stawki akcyzy zależą od pojemności skokowej silnika i rodzaju napędu. W przypadku standardowych aut spalinowych wahają się od 3,1% dla silników do 2000 cm3 po 18,6% dla większych jednostek. Akcyza aut używanych znacząco podnosi koszt rejestracji, zwłaszcza w przypadku pojazdów luksusowych o dużej mocy.
Dla hybryd plug-in i samochodów elektrycznych przewidziano preferencyjne stawki akcyzy lub całkowite zwolnienie z tego podatku akcyzowego. Aby jednak uniknąć kar i problemów z rejestracją, należy terminowo złożyć deklarację AKC-U i ile wynosi akcyza, tyle uiścić w formie opłaty akcyzowej. Pozwoli to na sprawne załatwienie wszystkich formalności.
Tagi
Udostępnij artykuł
